Ответственность за неуплату НДФЛ

Что будет, если ЗП переводили работнику, а НДФЛ при этом нет?
Сергей
Ответственность за неуплату НДФЛ

Здравствуйте, Сергей.

Каждый гражданин, получающий прибыль, обязан отчислять налог, так называемый НДФЛ – налог на доходы физических лиц. При официальном трудоустройстве обязанность по уплате подоходного налога ложится на плечи налогового агента, т.е. работодателя.

Статья 228 Налогового кодекса РФ является "настольной книгой" любого бухгалтера, начисляющего заработную плату наемным работникам, т.к. именно в ней прописан порядок взимания подоходного налога. В других статьях кодекса подробно прописан алгоритм применения санкций и начисления штрафов для тех налоговых агентов, которые по каким-либо причинам "забывают" отчислять НДФЛ с ЗП своих сотрудников.

Любая организация, которая заключает трудовой договор со своими сотрудниками, берет на себя обязанности налогового агента. Расчет, удержание и перечисление подоходного налога – это ответственность налогового агента. В зависимости от категории дохода и вида плательщика налога на доходы определяется ставка НДФЛ – 6, 13, 30 и 35%.

налог

Бухгалтер предприятия следит за тем, чтобы с работника взимался налог в правильном размере, а также чтобы этот налог своевременно и в полном объеме перечислялся в казну государства. Налоговым кодексом РФ установлен размер штрафа на нарушение правил перечисления НДФЛ, он составляет 20% от той суммы, которую необходимо было уплатить в государственный бюджет с доходов работников.

К примеру, если заработная плата работника составляет 25000, то размер НДФЛ (при стандартной 13%-ной ставке для резидентов РФ) составляет 3250 рублей. Если налоговый агент (работодатель) не в полном объеме перечислил эту сумму или сделал это несвоевременно, то на него наложат штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, который составит 650 рублей.

Санкции за неудержание НДФЛ

Если НДФЛ налоговый агент не платил несколько месяцев, то сумма штрафа увеличится соответственно временному промежутку, за который налог не отчислялся. При этом налогового агента не освобождают от обязанности уплатить сам налог. Это значит, что помимо штрафа в размере 20% от долга он обязан заплатить и сам налог в размере 13%-ной ставки (при стандартном НДФЛ) от суммы дохода. Если штраф налоговым агентом будет перечислен не в полном объеме или с нарушением временных сроков, то он заплатит еще и пени.

Обращаю внимание, что срок давности уплаты НДФЛ составляет 3 года. По истечении этого срока достаточно сложно взыскать штраф с налогового агента. Как правило, нарушение порядка уплаты НДФЛ на предприятии выявляют в ходе проверочных мероприятий. Сотрудник налогового органа составляет на месте акт, в котором фиксируется наличие нарушение и долга по налогу с доходов.

Поскольку у любого нарушителя имеется право на доказательство своей невиновности, налоговый агент может предоставить основания, почему у него не было возможности удерживать НДФЛ с дохода своего сотрудника. Поскольку предприятие не обязано перечислять налог на доходы сотрудников из своих резервов, он вполне может избежать штрафа, обосновав законность своих действий.

Бухгалтерия предприятия обязана уведомить налоговую инспекцию о том, что в силу определенных обстоятельств не может удержать НДФЛ, чтобы в ситуации дальше разбирались сотрудники компетентных органов. Такие сведения подаются в налоговую не позже 1 марта того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

С уважением, Наталья.

Полезный совет?

эксперт, ответивший на вопрос

Наталья Иванова
Мастер

Образование:

Специализация и профессиональные навыки:

Работаю:

Награды, сертификаты:

Похожие статьи

Комментарии

Еще нет комментариев.

оставить свой комментарий

* - скрыт от пользователей, только для уведомлений