Имущество за границей и налоги

Здравствуйте.
Есть бизнесмены, у которых недвижимость, отели, ТЦ и так далее в разных странах мира. Но платят они налоги только в стране, где являются гражданином, собственно, где это все зарегистрировано.
А что достается странам, где та самая недвижимость?
Получается, эти зарубежные бизнесмены высасывают деньги из их стран, какая тогда у них от этого выгода?

Тимур
Имущество за границей и налоги

Здравствуйте, Тимур.

По существу вашего вопроса хотелось бы сперва немного разъяснить. Во-первых, не обязательно быть гражданином той страны, в которой зарегистрированы все активы, приносящие доход. Можно быть гражданином России (резидентом России – проживать в ней более 183 дней в году), но иметь имущество в одной или нескольких странах мира. Во-вторых, налоги за активы, приносящие доход, необходимо платить и в казну страны, где они зарегистрированы, и в ту, чьи резидентом является их владелец.

Получается, что налогоплательщик должен и той, и другой стране, а на него ложится двойная налоговая нагрузка, поэтому говорить о том, что та страна, в которой находится имущество, ничего не получает, неправильно.

налог

Для того чтобы облегчить налоговую нагрузку, которая ложится на плечи резидентов, страны заключают между собой соглашения об избежании двойного налогообложения. Основная идея такого договора заключается в том, чтобы в стране - держателе имущества платить налог, а в России покрывать разницу в размере соответствующего налога (если она остается).

Россия имеет такие соглашения с 82 странами мира. Договор с каждой страной имеет свои особенности и отличия, в них предусмотрен перечень налогов, которые подлежат удержанию только в одной из стран, условия для заключения договора и его аннулирования.

Как платят налоги за границей владельцы "заводов, газет, пароходов"?

Если у резидента РФ за границей имеется недвижимость или любой другой актив, которые приносят ему доход, то он должен платить с этого дохода налоги. Рассмотрим самый простой пример: у физического или юридического лица за границей имеется недвижимость, которую он сдает в аренду или продает. С полученного дохода он должен заплатить налог, размер которого в каждой стране разный.

Ставка налога в Российской Федерации составляет 13%, от этого и отталкивается резидент страны. Например, он продал квартиру или сдал ее в аренду (торговую площадь, отель и т.д.), т.е. получил с нее доход или получает его каждый месяц. В зависимости от того, в какой стране находится актив, зависит и ставка налога.

Допустим, недвижимость находится в Германии, где ставка налога составляет 10%. Резидент РФ должен заплатить налог и в Германии, и в России, но на основании норм договора об избежании двойного налогообложения он заплатит налог только в Германии, а в России доплатит разницу. В Германии резидент РФ за доход, полученный от актива, заплатит 10% от размера дохода, а в России доплатит оставшиеся 3%.

Если бы ставка налога в Германии составляла 16%, то резидент РФ бы от дохода заплатил 16%, а в России не платил бы ничего, т.к. ставка налога в стране - держателе актива выше, чем в той стране, где владелец актива является резидентом (напоминаю, в России она составляет 13%). Размер налоговой нагрузки зависит от налоговых ставок в тех странах, где располагаются активы.

Владелец активов отчитывается в налоговую инспекцию о доходах, полученных от продажи или аренды заграничного имущества. Он заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ, которая предназначена для отражения источников доходов, полученных за пределами РФ.

Помимо декларации налогоплательщик должен представить оригинал и нотариально заверенный перевод платежных документов и деклараций, свидетельствующих, что в иностранном государстве он уплатил налог в таком-то размере. На основании предоставленных документов в налоговой будут определять размер оставшегося налога или его отсутствие.

С уважением, Наталья.

Полезный совет?

эксперт, ответивший на вопрос

Наталья Иванова
Эксперт

Образование:

Специализация и профессиональные навыки:

Работаю:

Награды, сертификаты:

Комментарии

Еще нет комментариев.

оставить свой комментарий

* - скрыт от пользователей, только для уведомлений