Штраф за неуплату налога на прибыль

Сколько процентов будет штраф за неуплату налога на прибыль организации?


Игорь
 Штраф за неуплату налога на прибыль

Здравствуйте, Игорь.

Обязанность физических и юридических лиц уплаты налогов и сборов (в т.ч. и налога на прибыль) регламентирована п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации. Ответственность за нарушение данного требования может быть: налоговой, административной и даже уголовной, и каждая из них преследует свои цели (например, возмещение имущественного вреда, общественного отношения и т.д.).

налог

Если за неуплату или несвоевременную уплату налоговых обязательств к ответственности привлекается организация, то это не означает, что ее сотрудники (должностные лица) будут освобождены от административной, налоговой или уголовной ответственности, которая предусмотрена действующим законодательством за данный вид налоговых нарушений. При этом привлечение к ответственности не освобождает обвиняемого налогового агента от обязательства уплатить полагающуюся сумму налога.

Обоснование ответственности за неуплату налога

Статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает все нюансы такого налогового правонарушения, как неуплата или неполная уплата сумм налога (и налога на прибыль тоже).

  • Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога предусмотрен в тех случаях, когда налог был занижен, неправильно исчислен или были совершены другие деяния, не содержащие признаков налогового правонарушения.
  • Штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога предусмотрен в тех случаях, когда те деяния, о которых речь идет выше, совершены умышленно.
  • Штраф не назначается, если неуплата налога или его неполная уплата произошла по причине сообщения недостоверных данных, которые повлекли неправильное определение суммы налога или его полную неуплату.

Если говорить в общих чертах, то размер ответственности за неуплату налогов зависит от формы при совершении данного правонарушения. К смягчающим вину обстоятельствам может быть отнесена неосторожность (например, налогоплательщик отправил платеж не на те реквизиты, не в той сумме, неправильно произвел расчеты и т.д.). Штраф в данном случае будет минимальным – 20% от суммы неуплаченного налога. Максимальный штраф, когда он составляет 40% от суммы налога, назначается в тех случаях, когда налоговый орган докажет, что все перечисленные выше деяния налогоплательщик совершил умышленно, т.е. осознавая свою вину и тот факт, что он нарушает закон.

Если вина налогоплательщика относительно неуплаты налога не была доказана налоговым органом, то сам факт того, что в установленные сроки налог не был уплачен, не является достаточным основанием для применения ответственности по статье 122. Вы должны знать, что полное и бескомпромиссное доказательство вашей вины является неотъемлемой частью состава налогового правонарушения. Без выполнения этого условия ответственность к налоговому агенту применена быть не может. В тех случаях когда вина налогоплательщика не доказана, сам факт налогового правонарушения отсутствует, следовательно, и ответственность за его совершение – тоже.

Проверка на предприятии может проводиться только представителями налогового органа. В случае обнаружения признаков налогового правонарушения представители налогового органа составляют необходимые для фиксации доказательств документы. После вступления в силу решения о фиксации нарушений налогоплательщик получает требование об уплате необходимого налога и сумме штрафа.

Другая статья Налогового кодекса Российской Федерации (статья 113) регламентирует срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности. На данный момент он составляет 3 года. Именно на протяжении этого времени налоговый орган обязан успеть вынести решение о том, как привлечь налогового агента к ответственности, если он совершил налоговое правонарушение. Исчисление срока давности начинается с того момента, как совершено налоговое правонарушение.

С уважением, Наталья.

Полезный совет?

эксперт, ответивший на вопрос

Наталья Иванова
Профессор

Образование:

Специализация и профессиональные навыки:

Работаю:

Награды, сертификаты:

Комментарии

Еще нет комментариев.

оставить свой комментарий

* - скрыт от пользователей, только для уведомлений