Что такое договор об избежании двойного налогообложения?

Россия с кучей стран (Китай, США, Германия, Украина и прочие) имеет договор об избежании двойного налогообложения.
Что это такое?

Евгения
Что такое договор об избежании двойного налогообложения?

Здравствуйте, Евгения.

По нормам российского действующего законодательства платить налоги должны налоговые резиденты – это лица, проживающие на территории страны более 183 дней в году. Бывает и так, что одно и то же лицо должно платить налог сразу в 2 странах. Например, по месту налогового резидентства – как гражданин страны, а также по месту нахождения недвижимости за границей – налог на доход, получаемый при продаже или сдачи в аренду объектов недвижимого имущества. Договоры между странами об избежании двойного налогообложения позволяют не взимать налог дважды. Гражданин должен заплатить его за рубежом (к примеру, имея там недвижимость), а разница засчитается в России.

Понятие соглашения об избежании двойного налогообложения

По сути, соглашение об избежании двойного налогообложения – это договор между странами, регламентирующий порядок взимания налогов с юридических и физических лиц, когда те активы, которые приносят им доход, располагаются не в стране, где данные лица являются резидентами. Резидент – это налогоплательщик, который в конкретной стране находится большую часть года (более 183 дней) и несет в ней основную часть налоговой нагрузки. Имея имущество в другой стране, он должен платить налоги на него и там, но именно такие договоры, о которых речь идет выше, частично освобождают его от двойного налогообложения.

налог

Российская Федерация имеет такие соглашения с более чем 80 странами мира, но в каждом конкретном соглашении перечень налогов, которые подпадают под действие данного документа, а также перечень лиц-налогоплательщиков может отличаться. Также в соглашениях прописаны другие важные условия (порядок уплаты налогов в том и другом государстве, условия заключения договора об избежании двойного налогообложения и прекращение его действия).

Если между Россией и другой страной такого договора нет, то лицо, являющееся резидентом в РФ, должно заплатить налог сразу в 2 странах, т.е. 2 раза. Законодательство России не предусматривает возможность учета сумм налогов, которые резидент РФ заплатил в другой стране, если между этими государствами не заключен соответствующий договор. Приобретая недвижимость или другие ценные активы в какой-либо стране мира, необходимо обращать внимание на заключение между этими странами соглашения об избежании двойного налогообложения. В противном случае придется заплатить налог дважды.

Порядок учета налогов

К примеру, резидент РФ имеет недвижимость на территории государства, у которого есть с Россией соглашение об избежании двойного налогообложения. Если он получает доход с этой недвижимости, то платит налог в стране, где располагается актив, а потом в России он доплатит остаток. Это актуально, если налог в стране, являющейся источником дохода, ниже, чем в России. В нашей стране налог на доход, полученный от аренды или продажи недвижимости, составляет 13% (для резидентов). В Германии он составляет 20%, поэтому, уплатив налог там, в Росии не придется ничего доплачивать. В Албании налог составляет 10%, поэтому оставшиеся 3% в России придется доплатить.

Резидент на территории России должен подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, которая предусмотрена для декларации дохода, полученного за пределами России. К заполненной декларации прилагаются документы, подтверждающие факт оплаты налога за границей (квитанции и их заверенный нотариусом перевод на русский язык). Вместо квитанций можно передать в налоговую ту декларацию, которую лицо заполняло за границей, но факт уплаты налога все равно придется подтвердить.

С уважением, Наталья.

Полезный совет?

эксперт, ответивший на вопрос

Наталья Иванова
Эксперт

Образование:

Специализация и профессиональные навыки:

Работаю:

Награды, сертификаты:

Комментарии

Еще нет комментариев.

оставить свой комментарий

* - скрыт от пользователей, только для уведомлений