Какие налоги платит ИП на разных системах налогообложения?

Здравствуйте, Елена.

Перечень налоговых обязательств ИП зависит от выбранного режима налогообложения. В зависимости от этого он может быть минимален, что очень выгодно для ИП без работников или с малым оборотом прибыли. Однако при выборе режима налогообложения учитываются и другие факторы (выход на внешние рынки страны, сотрудничество с партнерами, доходы и расходы и т.д.), поэтому лучше разобраться, какие налоги необходимо платить ИП на каждом из режимов.

Виды систем налогообложения

• Общая система налогообложения (ОСНО).

Если ИП не выбирает другую систему, то по умолчанию бизнес он будет вести на этой. На ОСНО ИП должен платить НДС (если сотрудничает с производствами и бюджетными предприятиями), который рассчитать и заплатить намного сложнее, чем другие налоги, поэтому его часто называют "сложным налогом". Помимо НДС на ОСНО платят налог на прибыль (20%), налог на имущество (до 2,2%), страховые взносы за сотрудников и за себя, налог на доходы физлиц (13%).

• Упрощенная система налогообложения (УСН).

Среди ИП именно "упрощенка" является самой распространенной и выгодной системой налогообложения. Ее может выбрать ИП, прибыль которого не превышает 112,5 млн руб, а штат персонала не превышает 100 человек. На УСН платят страховые взносы за персонал - фиксированные, и за себя - нефиксированные, налог на доходы физлиц, налог на разницу между доходом и расходом.

• Патентная система налогообложения (ПСН).

Работая на патенте, не нужно сдавать налоговую декларацию, но периодически (от 1 раза в месяц до 1 раза в год) необходимо приобретать патент. При покупке патента ИП должен сразу заплатить налог, но сумма налога зависит от вида бизнеса и региона ведения бизнеса.

Патентная система идеально подходит для тех ИП, прибыль которых в год не превышает 60 млн руб, а штат персонала не превышает 15 чел. "Новичкам", которые только пробуют себя в роди предпринимателей, эксперты советуют сперва поработать на патенте, чтобы понять суть бизнеса и перспективы. На ПНС платят налог (при покупке патента) от потенциально возможного дохода (6%), фиксированные страховые взносы за себя и нефиксированные - за персонал, налог на доходы физлиц.

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Для этой системы налогообложения ИП платит налог на вмененную прибыль, размер которого составляет от 7 до 15% в зависимости от региона ведения бизнеса. Это фиксированная налоговая ставка, которую ИП платит независимо от того, какую прибыль получил.

ЕНВД не так распространен среди ИП, как остальные налоговые режимы, а с 2021 года его вообще отменят на территории России. Однако некоторые ИП, ведущие бизнес в сфере торговли и оказания услуг, имеющие в штате не более 100 человек, охотно выбирают именно этот режим. Помимо налога на вмененный доход ИП платят фиксированные страховые взносы за себя и нефиксированные - за персонал, налог на доходы физлиц.

Не зная режим налогообложения ИП, достаточно сложно однозначно говорить о том, за что именно помимо фиксированных взносов в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования он должен заплатить. Однако выше описан каждый из наиболее популярных для ИП режимов, поэтому никакого труда не составит сравнить их и не забыть заплатить все налоги.

С уважением, Наталья.