Налоги с отпускных для работников ИП

Здравствуйте.
У меня открыто ИП на малый бизнес, какой налог при отправке рабочего в отпуск нужно платить?

Люба
Налоги с отпускных для работников ИП

Здравствуйте, Люба.

Вы не указываете систему налогообложения, на которой работаете. От этого, между прочим, могут меняться многие обстоятельства в вопросах уплаты налогов (в частности, состав отчетности, и налоговая нагрузка ИП). Если вы не подавали заявление о переходе на какой-то особый режим налогообложения, то автоматически считаетесь работающей на основном.

Являясь работодателем, вы обязаны исполнять определенные обязанности, которыми вас в числе прочих наделяет и Налоговый кодекс РФ. Например, статья 226 обязывает налогового агента (т.е. вас) удерживать и перечислять в налоговую налог на доходы физических лиц (подоходный налог). Говоря об отпускных, стоит отметить, что налог исчисляется точно так же, как и на заработную плату, по одной и той же ставке.

Сколько и куда перечислять с отпускных?

налог

Если ваш сотрудник - российский резидент, то его доход, полученный от вас, исчисляется по 13%-й ставке. Напоминаю, что лицом-резидентом считается гражданин, который провел на территории России более 182 дней в году. Если меньше, то это уже нерезидент, и подоходный налог по нему рассчитывается не по 13%-й, а по 30%-й ставке. При выплате ему отпускных вы по такой же ставке удерживаете налог и перечисляете в ИФНС по месту вашего учета или ведению соответствующей деятельности.

Обращаю ваше внимание, что статья 123 Налогового кодекса РФ регламентирует ответственность налогового агента за нарушение законодательства в вопросах удержания и перечисления подоходного налога с заработной платы, отпускных и прочих выплат. Размер штрафа составляет 20% от той суммы, которая была не удержана или не перечислена в налоговые органы.

До внесения разъяснений в документы, регламентирующие порядок уплаты НДФЛ с различных категорий оплаты труда работников (куда относят и отпускные выплаты), среди налоговых агентов происходила путаница в вопросах соблюдения сроков перечисления удержанных налогов. После внесения соответствующих изменений путаницы быть не может, так как в новых документах предельно четко и понятно описаны сроки перечисления удержанных налогов.

С такого вида дохода сотрудника, как отпускные, перечисление НДФЛ происходит не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлена выплата отпускных. Обращаю ваше внимание, что НДФЛ с заработной платы должен быть перечислен в налоговую с более сжатые сроки – не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Более лояльные сроки перечисления подоходного налога с отпускных позволяют бухгалтерам ИП перечислять налоги сразу с нескольких отправленных в отпуск сотрудников, если все они отправлены на отдых в одном и том же месяце.

Обращаю ваше внимание, что в течение месяца можно перечислить подоходный налог в налоговую, т.е в бюджет государства, однако его исчисление и удержание происходят при фактической выплате. Т.е. сотрудник, отправленный в отпуск, впоследствии не должен вам ничего отдавать, вы заранее должны удержать налог с выплачиваемых отпускных. Ситуация аналогична с исчислением и удержанием 13% НДФЛ с заработной платы.

С уважением, Наталья.

Полезный совет?

эксперт, ответивший на вопрос

Наталья Иванова
Эксперт

Образование:

Специализация и профессиональные навыки:

Работаю:

Награды, сертификаты:

Комментарии

Еще нет комментариев.

оставить свой комментарий

* - скрыт от пользователей, только для уведомлений